El fallecimiento de un ser querido conlleva numerosos trámites administrativos, fiscales y relacionales. Adicionalmente, la decisión de aceptar una herencia no sólo es compleja a nivel legal, también se trata de una decisión financiera importante, donde no sólo se aceptan las deudas sino que también hay que hacer frente a la liquidación de impuestos. En este artículo de nuestro blog te explicamos qué impuestos se deben liquidar para aceptar una herencia
A través de la presente publicación del blog, queremos mostrarte paso a paso cómo calcular el impuesto de plusvalía en una herencia.
Datos necesarios para la simulación del impuesto de plusvalía:
Lugar donde se encuentra el inmueble, ya que la tributación será diferente en función de la zona geográfica. En función del municipio en el que se halle el inmueble, el tipo impositivo será diferente
Fecha de fallecimiento
Fecha de adquisición del inmueble (según escrituras de compra-venta o según donación/sucesión previa), que determinará el valor en el que se ha incrementado el terreno
Valor catastral del terreno y valor catastral total de acuerdo al último recibo de IBI
Porcentaje del inmueble que se hereda
Formas de cálculo para simular el impuesto de plusvalía en una herencia
Método de cálculo objetivo: El método de cálculo objetivo consiste en la utilización de coeficientes determinados por cada municipio para el cálculo de la base imponible. Los datos que necesitaremos para este cálculo son los siguientes:
Último recibo del IBI en la fecha de fallecimiento: Utilizaremos este recibo para obtener el valor catastral del suelo en la fecha de fallecimiento. En caso de no disponer del último recibo de IBI, cada ayundamiento pone a disposición diferentes procesos para obtener el recibo del IBI de la persona fallecida.
Fecha de adquisición del inmueble por parte del fallecido: El bien pudo ser adquirido a través de escritura de compra-venta, donación o sucesión.
Coeficientes de cálculo de base imponible del ayuntamiento: Cada ayuntamiento establece coeficientes diferentes, por lo que es importante estar al tanto de los coeficientes actualizados por cada municipio.
Tipo impositivo: Cada ayuntamiento establece tipos impositivos diferentes, por lo que es importante estar al tanto de los mismos por cada municipio.
Ejemplo de cálculo de plusvalía de herencia a través del método objetivo:
Datos:
A) Fecha de fallecimiento: 24/06/2024
B) Fecha adquisición del Inmueble a través de compraventa: 10/12/2004
C) Tiempo transcurrido entre la fecha de adquisición y la fecha de fallecimiento: 19 años
D) Valor del terreno según el último recibo de IBI: 100.000 Euros
E) Tipo impositivo del municipio: 28%
F) Coeficiente aplicable para 19 años: 0.29
1) Cálculo de Base Imponible = Valor del suelo según IBI (100.000) * Coeficiente (0.29) = 29.000
2) Cálculo de la cuota tributaria objetiva = Base Imponible (29.000)*Tipo impositivo (28%) = 8.120 Euros. Este sería el cálculo del importe a liquidar según esta metodología
Método de estimación directa: este método consiste en la utilización de los valores reales de mercado declarados en la adquisición por parte del fallecido y en el Impuesto de sucesiones en el momento de fallecimiento. La base imponible resulta de la diferencia entre ambos valores. Los datos que necesitaremos para este cálculo son los siguientes: Ejemplo de cálculo de plusvalía de herencia a través del método de estimación directa:
Último recibo del IBI en la fecha de fallecimiento: Utilizaremos este recibo para verificar el porcentaje que supone el suelo (Terrero) sobre el total.
Valor declarado en el momento de adquisición por parte de la persona fallecida: Este valor se utiliza para calcular la base imponible como diferencia entre el valor de adquisición y el valor de transmisión
Valor declarado en el momento de fallecimiento: Se trata del valor que se incluye en el impuesto de sucesiones y donaciones. Como referencia, se puede utilizar el valor de referencia del Catastro
Tipo impositivo: Cada ayuntamiento establece tipos impositivos diferentes, por lo que es importante estar al tanto de los mismos por cada municipio.
Datos:
A) Valor de referencia en la fecha de fallecimiento (24/06/2024): 200.000 euros
B) Valor de adquisición por compraventa en la fecha 10/12/2004: 100.000 euros
C) Valor catastral total según el último recibo de IBI: 150.000 Euros
D) Valor del terreno según el último recibo de IBI: 100.000 Euros
E) Tipo impositivo del municipio: 28%
1) Cálculo de Base Imponible = Valor incluido en el Impuesto de Sucesiones (200.000) - Valor de adquisición por parte del fallecido (100.000) = 100.000 euros
2) Porcentaje correspondiente al suelo = 100.000/150.000 = 66,67%
3) Cálculo de la cuota tributaria objetiva = Base Imponible (100.000)*Tipo impositivo (28%)*Porcentaje correspondiente al suelo (66,67%) = 18.667,6 Euros. Este sería el cálculo del importe a liquidar según esta metodología
Fichero descargarble Excel para el cálculo de plusvalía
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** Recuerda que esta simulación no es vinculante ni sustituye en ningún caso la necesidad de asesoramiento profesional para llevar a cabo la liquidación del Impuesto de Plusvalía que es necesario presentar en caso de recibir una herencia.
** Aceptarherencia.com no se hace cargo de ningún tipo de error u omisión en el cálculo de esta liquidación
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